今年的第三次所得税预付款将于9月10日到期。对于大多数加密货币投资者来说，这个日期毫无意义，因为税务局最初从未为他们设定过预付款。这正是这里的问题所在：任何在2026年从加密资产中获得可观收益的人都需要为此缴纳所得税，但今年可能不会向税务局支付一分钱。账单仅在评估通知到达时才会出现，并且从某个日期开始，利息会增加额外费用。
本文列出了法律规定的日期、预付款设定的起点、2026纳税年度利息期的开始时间，以及哪种申请可以让您自行减少后期的利息账单。基础是我们于2026年8月27日在官方全文中检索并分析的四项规定。
加密收益的预缴税款：9月10日到期的内容
所得税预付款是税务局预先设定并在以后抵免最终负债的当年税款分期付款。法规列出了一年中的四个固定日期：3月10日、6月10日、9月10日和12月10日。每笔付款涵盖您预计当年应缴的税款。
因此，2026年9月10日是2026纳税年度的四个日期中的第三个。任何持有预付款通知的人都应在那天付款。任何未持有通知的人无需做任何事，但正在积累一笔后来以单笔款项到期的税务债务。
时机并非今年的怪癖；它是法定默认值。2026年使其有趣的是市场背景：根据一致的市场报告，比特币在8月下旬短暂交易在81,000美元以上，此前价格在一周内上涨了好百分之二十。任何在该行动中平仓且持有时间少于十二个月的人已实现应税收益。无论比特币价格预测从此如何发展，都不会改变这些销售已产生的税款。
检查您的预付款通知：如何判断这是否影响您
第一步需要五分钟。在您的文件或Elster邮箱中搜索明确设定预付款的通知。此评估通常位于上一年所得税通知的末尾，并列出上述四个到期日期的四个金额。
如果您找到此类通知，规则很简单：无论您自那以来的一年发展如何，所述金额均应在9月10日支付。如果您没有找到，您属于本文真正撰写的群体。因为缺少预付款不是优势，只是推迟。
每年400欧元和每个日期100欧元：税务局何时设定任何内容
法律划定了明确的底线。只有当预付款在日历年中至少达到400欧元，且单次预付款日期至少达到100欧元时，才会设定预付款。如果预期税款低于此标准，则不进行评估。
提高现有评估适用单独的门槛。只有当增加金额在每个预付款日期至少达到100欧元时，才会进行调整。对于仅影响年度最后一次预付款的后续增加，门槛为5,000欧元。第二个数字解释了为什么在实践中很少进行后期调整，且仅适用于较大金额。
为什么您的预付款通常根本不含加密收益
计量基础是关键点。预付款原则上根据上次评估产生的所得税进行计量，即根据您最近处理的纳税年度。税务局是将过去向前投影。
出售加密资产的收益与该模式极不匹配。它不定期产生，通常集中在某一年，且规模是前一年未出现的。对于工资税随发随扣的员工来说，上次评估通常根本不会产生有意义的结算付款。因此，尽管当前年度正在积累大量税务责任，税务局却未设定任何预付款。
结果是销售与付款之间存在两到三年的滞后。在此期间，资金掌握在您手中，这正是下一节中介绍的利息规则生效的原因。如果您的投资组合分布在多个平台，请将所有账户汇总以进行估算；查看您在受监管加密货币交易所的持仓有助于避免遗漏部分销售。
《财政法典》第233a条下的滞纳金：2026年时钟何时开始运行
滞纳金是针对评估税款超过已扣缴金额和已付预付款部分的利息。此利息不是罚款，也不需要过错。只要税款产生与其评估之间经过足够时间，债权即自动产生。
利息期始于税款产生的日历年结束后的15个月。2026年的所得税产生于2026年12月31日结束时。因此，对于您今年实现的每一笔加密收益，利息期将于2028年4月1日开始。它结束于税务评估生效之日，即通知之日。
这里有两个细节，因为它们经常被混淆。首先，预付款本身不计息；该规定明确排除了对其的评估。其次，只计算整月，部分月份不计入。在当月20日生效的通知因此不会产生该月的进一步利息。您可以在德国《财政法典》第233a条中阅读措辞。
每月0.15%：每年1.8%意味着多少欧元
自涵盖2019年1月1日起的时期改革以来，利率一直为每月0.15%，在法律中明确量化为每年1.8%。计息金额首先向下舍入到下一个可被50欧元整除的金额。
一个仅基于这两个检索数字的工作示例：假设您的2026年销售产生6,000欧元的额外付款，且通知于2028年10月生效。利息期于2028年4月1日开始，因此涵盖六个整月。六次乘以0.15%等于0.9%，因此在6,000欧元上为54欧元。如果处理拖延到2029年秋季，即十八个整月和162欧元。
只要额外付款保持较小且通知及时到达，数量级就保持可控。两者共同作用使金额增长。对于五位数范围的额外付款和利息期开始后的两年处理时间，利息很快达到四位数。比绝对数字更重要的是，这是整个账单中唯一一项您可以通过在当前年度采取行动来影响的项目。
缩小差额：更高的预付款如何削减利息
杠杆位于计算公式中。计入利息费用的是评估税款，减去可抵免的扣缴金额和利息期开始前设定的预付款。该余额称为差额，只有它才计息。
因此效果是明确的：在2028年4月1日之前为2026年设定的每一欧元预付款都会使差额减少相同的欧元，并从利息计算中剔除。任何在当前年度申请预付款或提高现有预付款的人，都是用早期的无息付款交换后期的计息债务。
是否划算是一个简单的比较：一方面是您节省的每年1.8%，另一方面是同一笔资金在税款到期前在其他地方获得的回报。每个人只能自己做出判断，在高隔夜存款利率和低利率下结果不同。
申请调整：《所得税法》第37条为税务局设定的截止日期
调整由法律规定。税务局可以将预付款调整为预计产生的评估期所得税。它有一个截止日期：评估期之后的第15个日历月的月底。对于2026年，该窗口运行至2028年3月31日。
该日期与利息期的开始重合是有原因的。两项规定相互协调：在预付款仍可调整的最后一日之前，不产生利息，而在那之后的第一天开始产生。任何想要利用调整的人都有一个明确界定的时期，它绝不在2026年9月10日结束。
在实践中，它通过向当地税务局提交非正式申请来实现，列出您当年的预期收入。证据来自您的交易所税务报告，您应该为您使用的每个平台单独提取。如果增加决定在年底做出且仅影响最后一次预付款，则增加金额应在通知送达后一个月内支付。
向下调整：如果2026年带来亏损而非收益，适用什么规定
调整适用于两个方向。任何拥有运行中预付款但其基础已消失的人可以申请减少。这影响到所有上次评估由良好年份塑造而当前年份运行明显更差的人。
对于加密货币投资者来说，这是本文其余部分的镜像，而且绝非罕见，因为在这个市场中，盈利年份和亏损年份紧密相连。这里的抵消逻辑很重要：私人处置交易的亏损不会随意减少任何税款，而最初仅抵消同类的收益。在完全亏损的情况下什么是可扣除的，什么不是，因此有助于决定是否可以证明减少是合理的。
强制出售也属于该计算。当交易所在截止日期到期后自行清算剩余持仓时，这会创建一个您未触发的应税事件；在提交当年的估算之前，您应该了解加密货币交易所强制出售的后果。
持有期和免税额：哪些加密收益属于计算范围
在申请任何内容之前，您需要一个数字。只有实际应税的内容才属于估算范围。两条规则将其缩小。
首先是持有期。持有超过一年的加密资产销售收益保持在税务网之外；详细信息载于我们关于加密货币持有期的概述中。相比之下，在2026年上涨趋势中出售且持有时间少于十二个月的头寸则落入其中。
其次是免税额。如果日历年中私人处置交易的总收益低于1,000欧元，则收益保持免税。德语术语Freigrenze应字面理解：一旦达到门槛，整个收益都是应税的，而不仅仅是超额部分。为什么这会产生关于加密收益思维中最常见的错误，我们已单独撰写。
交易所的报告义务如何改变此计算
自2026年1月1日起，欧盟的加密货币服务提供商自动向税务机关报告用户和交易数据。对于预付款，这没有直接改变，因为报告进入税务管理的数据库存，而不是您的预付款账户。
间接地，它仍然改变了起始位置。已实现收益未被注意到的可能性降低，要求提交申报表的要求可能会提前到来。为此应准备哪些文件，载于我们关于加密货币税务申报表的摘要中。
我们自己的分析：全文检查的四项规定
cryptoticker.io于2026年8月27日自行编制了此分析。方法：我们在同一天从gesetze-im-internet.de检索了官方全文中的四项规定，每项HTTP状态均为200，剥离了文本的标记，并逐句统计了其中命名的日期、货币门槛、截止日期和利率。
确切地检查了四项规定，每项均为全文：《所得税法》第37条，包括预付款日期、计量基础、调整截止日期和最低金额；《财政法典》第233a条，包括利息期的开始、预付款的例外和差额的计算；《财政法典》第238条，包括利率和舍入；以及《所得税法》第23(3)条，包括免税额。
我们明确指出了本分析的三个限制。首先，它是2026年8月27日法律状态的快照；未来的变更未包含在内。其次，它未说明个别税务局如何在特定案件中决定调整申请，因为法律在此授予自由裁量权。第三，我们未评估任何行政指令或判例法，仅评估了法规的措辞；您可以在官方全文的《所得税法》第37条中找到完整版本。
检查您的加密货币预缴税款：要点
对于大多数加密货币投资者来说，9月10日不是发薪日。这是一个合适的时机，在调整窗口仍然完全开放时，彻底梳理一次自己的状况。
汇总您的数字。导出每个账户的年度报告，并将一年期内的销售与一年期外的销售分开。使用多个平台的人如果没有工具将会很吃力；我们关于加密货币税务工具和投资组合跟踪器的概述显示了哪些程序读取哪些交易所。
估算税款并决定申请。如果预期的额外付款远高于每年400欧元，请权衡从2028年4月1日起对该金额的1.8%年利息与同一笔资金在此之前带来的回报。如果总和有利于申请，请向您的税务局非正式提交。如果您仍需要平仓以做到这一点，您可以在比特币销售比较中找到平台的条款。
如果不调整，请留出资金。没有预付款，税款在通知到达之前仍是您的钱，但它仍是一笔债务。单独的账户可以防止金额消失在下一笔购买中；哪个平台适合这一点以及费用在哪里，在我们关于最佳加密货币交易所的比较中有所涵盖。
（截至2026年8月27日。本文不是投资建议。价格和费用结构会发生变化；购买前请与提供商检查条款。）